W poprzednim wpisie omówiliśmy jakie elementy musi zawierać faktura VAT. Z tego artykułu dowiesz się co muszą zawierać faktury dokumentujące transakcje niepodlegające VAT w Polsce.
1. Co to są transakcje niepodlegające VAT w Polsce?
Jakich transakcji dotyczą tego rodzaju faktury? Będą to przypadki, gdy z przepisów określających miejsce świadczenia wynika, że nie podlega ono opodatkowaniu VAT w Polsce (tylko w innym państwie UE albo spoza UE).
Jeżeli chodzi o sposób ustalania miejsca opodatkowania usług, to część informacji na ten temat możesz znaleźć w kroku drugim opisanym w artykule Metoda na ustalenie czy występuje import usług.
Jako przykłady tego typu świadczeń można wskazać na:
- eksport usług,
- dostawę z montażem w innym niż Polska państwie,
- dostawę towaru, który w momencie dostawy znajduje się w innym niż Polska państwie.
Eksport usług wystąpi np. w przypadku, gdy firma z Polski wykona usługę na rzecz firmy z USA (miejscem opodatkowania zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT jest wówczas siedziba usługobiorcy).
Dostawa z montażem może dotyczyć firm produkujących maszyny (np. całe linie produkcyjne). Jeżeli nabywcą takiej linii produkcyjnej będzie firma z zagranicy, to miejscem opodatkowania będzie kraj, w którym sprzedający dokona jej montażu (art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT).
Możesz również, jako polska firma, sprzedawać nieruchomość położoną w Niemczech. Wówczas sprzedaż ta podlega opodatkowaniu w tym państwie.
Po lekturze wpisu pt. Kiedy muszę wystawić fakturę VAT? wiesz już, że w takich przypadkach musi być wystawiona faktura – mimo, że transakcja nie podlega VAT w Polsce.
2. Elementy faktury VAT NP
Faktura taka powinna przede wszystkim zawierać oznaczenie „odwrotne obciążenie”.
Przepis posługuje się tym oznaczeniem w cudzysłowie, konieczne jest zatem jego użycie w języku polskim (mimo, że Twoim kontrahentem jest podmiot zagraniczny). Przy czym nic nie stoi na przeszkodzie, aby obok użyć tego oznaczenia w innym języku (np. po angielsku: reverse charge).
W fakturze tej nie wskazujesz stawki i kwoty podatku. Transakcja nie podlega VAT w Polsce, zatem nie ma polskiego VAT.
Dodatkowo jeżeli Twoim klientem jest kontrahent spoza UE, to w fakturze takiej nie wskazujesz jego numeru VAT.
Podstawa prawna: art. 106b ust. 1 pkt 18 oraz art. 106e ust. 5 pkt 1 i 2 ustawy o VAT.
Dzień dobry,
a co w sytuacji, gdy podatnik zapomni ująć na fakturze „reverse charge” – faktura na podmiot spoza Uni ze stawką NP. Mogę wystawić fakturę korygującą?
Można wówczas skorygować fakturę w celu dodania tej adnotacji.
Dzień dobry, czy w takim wypadku wystawienie FBV, gdzie brak jest wskazanej stawki VAT oraz kwoty VAT (w tabeli), natomiast adnotacja „odwrotne obciążenie, VAT zostaje w (kraju UE)” znajduje się w uwagach to czy jest to poprawne? Ustawa przewiduje, że brak e=jest konieczności wskazywania Wartości oraz oznakowania VAT, gdy nie podlega, natomiast w tym wypadku klient jest zwolniony do 200 tyś i wystawia dokumenty na druku FBV (rachunku). Stad brak jest w tabeli wskazanej kwoty oraz stawki.
Czy faktura za świadczenie usług poza terytorium kraju musi zawierać zwrot „np”, czy 'nd’ oraz 'odwrotne obciążenie’ (czy ten zwrot nie jest obowiązkiem, tylko jeśli jest to faktura dla podatnika VAT UE)?
Czy dla transakcji za świadczenie usługi poza terytorium kraju nie będzie wystarczająca faktura bez stawki i kwoty VAT i bez żadnych innych dopisków?
1. Czy faktura dla kontrahenta spoza UE (przykładowo Indie) musi mieć zwrot „np” (nie podlega), czy „nd” nie dotyczy. Czy są to adnotacje opcjonalne, a faktura wystarczy żeby zawierala tylko cenę bez żadnych dopisków.
2. Czy faktura dla kontrahenta spoza UE powinna zawierać zwrot „odwrotne obciążenie” skoro podatek VAT jest unijny czyli nie występuje poza UE?