Webinar: Jak rozliczyć prezent dla kontrahenta?

Dnia 7 listopada 2022 r. poprowadziłem webinar, w którym omówiłem w jaki sposób rozliczyć na gruncie VAT prezent przekazany kontrahentowi.

Zapraszam do obejrzenia. 🙂

Tematyka webinaru

W trakcie webinaru omawiam następujące kwestie:

• dlaczego czynności nieodpłatne podlegają VAT;
• przesłanki opodatkowania darowizny towarów;
• kiedy mamy do czynienia z prezentem o małej wartości ;
• odliczanie VAT przy nabyciu towaru, który ma być prezentem;
• czy na prezencie musi być logo firmy;
• czy ma znaczenie wartość prezentu;
• jak to jest z tym alkoholem?;
• kiedy wydanie prezentu wykazuje związek z działalnością gospodarczą;
• przykłady prezentów o małej wartości;
• jak rozliczyć VAT od darowizny towaru.

Nagranie webinaru

Uwaga!

Na slajdzie nr 22 wyszło, że nie umiem liczyć. 🙂

Suma wartości towarów ujętych w ewidencji nie powinna przekraczać 100 zł. Proszę przyjmij, że w przykładzie pendrive kosztuje 29,99 zł (zamiast wskazanych na slajdzie 50 zł).

Albo przyjmij tak jak omawiam w trakcie webinaru – że wydaniu podlega tylko jeden z tych droższych prezentów, który jest ujęty w ewidencji.

Dodatkowe materiały

Linki

Polecam Tobie wpis Prezent dla kontrahenta – skutki w VAT.

Dodatkowe odpowiedzi na pytania zadane w trakcie webinaru

Jakie dane nabywcy powinien wskazywać dowód wewnętrzny?

Prezenty dla kontrahentów możesz ująć na podstawie zbiorczego dowodu wewnętrznego, do czego podstawą jest §10 ust. 1 pkt 9 lit. b i c rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.

W takich zbiorczych dowodach wewnętrznych nie wskazuje się danych nabywcy (co wynika z §10 ust. 2 ww. rozporządzenia).

Gdyby jednak system księgowy nie „przepuszczał” takiego dowodu wewnętrznego bez danych nabywcy, to właściwe wydaje się wskazanie w tych polach wyrazu „brak”.

Przekazanie prezentu kilku osobom w jednej firmie

W trakcie sesji pytań i odpowiedzi wskazałem, że w jednym z orzeczeń TSUE odniósł się do kwestii przekazania prezentu kilku osobom z jednej firmy.

W wyroku z dnia 30 września 2010 r. w sprawie C‑581/08 Trybunał uznał, że:

klasyfikacja przekazania określonego towaru jako wręczenie „prezentu o małej wartości” zależy od tego, kto – w zamiarze darczyńcy – jest ostatecznym obdarowanym, niezależnie od stosunku pracy istniejącego pomiędzy obdarowanym a jego pracodawcą albo okoliczności, że wielu obdarowanych zatrudnionych jest przez tego samego pracodawcę.