Przeczytaj o tym, co działo się w VAT w sierpniu 2025 r.
Wybrałem najważniejsze zmiany prawne i wydarzenia ze świata podatku VAT.
Nowości w VAT z sierpnia 2025 r.
Prezydent podpisał ustawę KSeF 2.0
Dnia 27 sierpnia 2025 r. Prezydent podpisał ustawę z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.
Jest to tzw. ustawa KSeF 2.0, która uwzględnia w obligatoryjnym systemie e-faktur zmiany zaproponowane w trakcie konsultacji z 2024 r.
Jest to również ostateczne potwierdzenie, iż obligatoryjny KSeF wchodzi w życie od:
- 1 lutego 2026 r. dla przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2024 r. 200 mln zł,
- 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych przedsiębiorców.
Przewidziane są jednak wyłączenia i okresy przejściowe, które omówiłem we wpisie KSeF 2026: Wyłączenia i okresy przejściowe. Analiza i praktyczne przykłady.
KSeF – co nas czeka w najbliższych miesiącach?
MF opublikowało komunikat, w którym wskazuje:
- terminy zmiany środowisk testowych KSeF z wersji 1.0 na 2.0;
- harmonogram testów API KSeF 2.0 oraz Aplikacji Podatnika w wersji 2.0;
- moment rozpoczęcia działania Modułu Certyfikatów i Uprawnień;
- rozpoczęcie cyklu szkoleń z KSeF.
Poniżej szczegółowe informacje do każdego z ww. punktów.
Zamiana środowisk testowych z KSeF 1.0 na KSeF 2.0
Dnia 1 września wyłączono środowisko testowe KSeF 1.0.
Dd 30 września zastąpi je nowe środowisko testowe KSeF 2.0.
Z wersji produkcyjnej KSeF 1.0 można korzystać do 26 stycznia 2026 r.
Między 26 a 31 stycznia 2026 r. zaplanowano przerwę techniczną, w trakcie której nie będzie dostępne środowisko produkcyjne KSeF 1.0
Od 1 lutego 2026 r. MF uruchomi docelową wersję systemu, czyli KSeF 2.0.
Harmonogram testów KSeF 2.0
Dnia 30 września MF ma uruchomić testy otwarte API KSeF 2.0.
Jest to data, od której dostawcy oprogramowania będą mogli połączyć się z testową wersją KSeF.
Od 15 października będzie możliwe zintegrowanie się przez API KSeF 2.0 ze środowiskiem przedprodukcyjnym (DEMO).
Aplikacja podatnika w wersji 2.0
Od 3 listopada będzie można rozpocząć testowanie Aplikacji Podatnika KSeF 2.0 w środowisku testowym.
Następnie, 15 listopada, MF udostępni aplikację w środowisku przedprodukcyjnym (DEMO).
Moduł Certyfikatów i Uprawnień
Od 1 listopada zostanie uruchomiony Moduł Certyfikatów i Uprawnień (MCU), który umożliwi nadawanie uprawnień użytkownikom systemu.
Pozwoli on również na składanie wniosków o certyfikaty oraz na ich pobieranie.
Cykl spotkań „Środy z KSeF”
MF zapowiedziało rozpoczęcie cyklu szkoleń „Środy z KSeF”, które będą realizowane od września do grudnia 2025 r.
Szczegółowe informacje na ten temat będą zamieszczane na stronach poszczególnych urzędów skarbowych oraz izb administracji skarbowej.
Źródła przydatne podczas przygotowań do e-fakturowania
Poniżej podsumowanie źródeł, z których trzeba korzystać podczas wdrożenia.
Ustawa KSeF 2.0
Znajdziesz w niej m.in. następujące rozwiązania:
Fazowanie wejścia w życie tylko dla faktur sprzedażowych. Wprowadzenie trybu offline24. Wymóg samoidentyfikacji nabywcy. Umieszczanie jednego lub dwóch kodów QR na fakturach. Możliwość dodania załącznika w schemie e-faktury. Data wystawienia faktury wynika z pola P_1 schemy. Kary z ustawy o VAT obowiązują od 2027 r. Numer KSeF w przelewach wymagany od 2027 r.
Ustawa o obligatoryjnym KSeF
Uchwalona w 2023 r. To w niej znajdziesz większość przepisów o obowiązkowym KSeF.
Ustawa KSeF 2.0 modyfikuje niektóre z jej regulacji.
Llink do ustawy o obligatoryjnym KSeF
Wyłączenia z KSeF
Mamy jedynie projekt rozporządzenia.
Planowane wyłączenia z KSeF mają dotyczyć m.in.:
usług finansowych zwolnionych z VAT; samofakturowania; faktur dokumentujących przejazd autostradą; biletów przejazdowych.
Link do projektu rozporządzenia
Zasady korzystania z KSeF 2.0
Tutaj również dysponujemy jedynie projektem rozporządzenia.
Będzie ono określało m.in.: jak nadawać uprawnienia; jakie są narzędzia uwierzytelniające; dane jakie należy podać aby uzyskać anonimowy dostęp do faktury; sposoby oznaczania faktur kodami QR; zasady zgłaszania zamiaru wystawiania faktur z załącznikiem.
Link do projektu rozporządzenia
Dokumentacja API KSeF 2.0
To przewodnik przeznaczony dla dostawców oprogramowania.
Koncentruje się na aspektach technicznych związanych z komunikacją z API systemu KSeF.
Określa m.in.: sposoby uwierzytelniania i nadawania uprawnień; zasady pobierania certyfikatów KSeF oraz warunki korzystania z sesji wsadowej lub interaktywnej.
Co istotne – dopiero od 30 września 2025 r. możliwe będzie testowanie API KSeF (czyli faktyczne podłączenie się do systemu).
Link do dokumentacji technicznej
Schema 3.0
Jest to struktura logiczna e-faktury, która będzie obowiązywała od 1 lutego 2026 r.
Opublikowano również broszurę informacyjną oraz przykładowe pliki.
Zmiany w JPK_VAT
Od 1 sierpnia 2026 r. obowiązkowe będzie podawanie w JPK numerów KSeF faktur sprzedażowych. Niedawno zakończyły się konsultacje nad schemą JPK, która uwzględnia m.in. pola dotyczące numerów KSeF.
Poniżej link do:
Zastanawiasz się jak wdrożyć KSeF?
Jeżeli nie wiesz od czego zacząć przygotowania do KSeF, to dołącz do bezpłatnego webinaru:
Wdrożenie KSeF w firmie:
3 zasady, które dadzą Ci kontrolę i spokój, gdy inni będą gasić pożary
📅 Webinar odbędzie się 16 września w godz. 10:00 – 11:30.
Czego się dowiesz?
✅ Jaki jeden błąd może sparaliżować Twoją firmę (i jak go uniknąć).
✅ Dlaczego najpopularniejsza strategia wdrożenia to pułapka.
✅ Jak zyskać spokój w pierwszym roku działania KSeF.
Wyrok TSUE w sprawie C‑602/24
Dnia 1 sierpnia 2025 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w „polskiej” sprawie C‑602/24.
Dotyczyła ona polskiej spółki, która zadeklarowała WDT jabłek do nabywcy z Wielkiej Brytanii zarejestrowanego do VAT UE na terytorium Łotwy.
Nabywca odpowiadał za wywóz towarów i z listów przewozowych posiadanych przez Spółkę wynikało, że zostały one przetransportowane na Litwę.
Tymczasem wykazano, że towary zostały wywiezione bezpośrednio do Białorusi. Okazało się, że nabywca był podmiotem nieuchwytnym i nierzetelnym. Jednocześnie polska spółka nie popełniła żadnego oszustwa ani nadużycia.
Polskie organy uznały, że skoro towary nie zostały wywiezione na terytorium innego państwa UE (lecz poza UE), to polski dostawca jest zobowiązany do zapłaty VAT wg stawki 5%. Dodatkowo organ nałożył sankcję VAT w wysokości 30%.
Organy uznały, że spółka nie zweryfikowała należycie, gdzie towary miały zostać dostarczone, i że ograniczyła się ona do formalnego potwierdzenia ich dostawy do Litwy w oparciu o podpis kierowcy, który dokonał ich transportu, wraz z pieczątką spółki przewozowej.
TSUE uznał jednak, że w tej konkretnej sprawie dostawca może rozpoznać eksport towarów, zachowując przy tym prawo do stosowania stawki 0%. Wynika to z faktu, że:
- organy podatkowe ustaliły na podstawie dokumentów celnych, że wywóz nastąpił poza UE i jest to bezsporne;
- spełnione są więc wszystkie przesłanki materialne przewidziane dla eksportu towarów.
Nie ma w tym przypadku znaczenia, że wywóz poza UE nastąpił bez wiedzy dostawcy.
Co nowego na blogu?
Nowe wpisy
Na początku sierpnia opublikowałem podsumowanie wydarzeń z ostatniego miesiąca – Co nowego w VAT? – podsumowanie lipca 2025 r.
Zapisz się na darmowy webinar
Jeżeli nie wiesz od czego zacząć przygotowania do KSeF, to dołącz do bezpłatnego webinaru:
Wdrożenie KSeF w firmie:
3 zasady, które dadzą Ci kontrolę i spokój, gdy inni będą gasić pożary
📅 Webinar odbędzie się 16 września w godz. 10:00 – 11:30.
Czego się dowiesz?
✅ Jaki jeden błąd może sparaliżować Twoją firmę (i jak go uniknąć).
✅ Dlaczego najpopularniejsza strategia wdrożenia to pułapka.
✅ Jak zyskać spokój w pierwszym roku działania KSeF.
Zdjęcie tytułowe autorstwa Towfiqu barbhuiya z Unsplash
