Co nowego w VAT? – podsumowanie października 2026 r.

Przeczytaj o tym, co działo się w VAT w październiku 2026 r.

Wybrałem najważniejsze zmiany prawne i wydarzenia ze świata podatku VAT.

Nowości w VAT w październiku 2026 r.

Stawka VAT na paliwa ponownie obniżona

Rozporządzeniem Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 2 października 2026 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług obniżono stawkę VAT na benzyny i oleje napędowe z 23% do 8%.

Niższy VAT obowiązuje od 3 października do 31 grudnia 2026 r.

Tokeny w KSeF zostają, dodanie kontekstu do certyfikatów, nowe uprawnienia związane z identyfikatorem zbiorczym

Do uzgodnień, konsultacji i opiniowania trafił projekt rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki zmieniającego rozporządzenie w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.

Projekt przewiduje, że:

• token KSeF zostanie na stałe jednym ze sposobów uwierzytelniania, ale token wytworzony od 1 stycznia 2027 r. będzie ważny najwyżej 365 dni od jego wytworzenia (albo od wskazanej przez podatnika daty początkowej);
• tokeny wytworzone przed 1 stycznia 2027 r. będzie można stosować do 30 listopada 2027 r.;
• certyfikat KSeF będzie można pobrać z ograniczeniem do konkretnego NIP albo identyfikatora wewnętrznego (np. oddziału);
• pojawi się uprawnienie do obsługi identyfikatorów zbiorczych (używanych przy oznaczaniu płatności za kilka faktur ustrukturyzowanych jednym przelewem).

Zmiany mają w większości wejść w życie od 1 stycznia 2027 r.

Przesunięcie kar w KSeF i przedłużenie odwrotnego obciążenia

Po pierwszym czytaniu w Sejmie jest projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

Przesuwa on termin wejścia w życie kar za wystawianie faktur poza KSeF.

Kary miały obowiązywać od 1 stycznia 2027 r., ale po uchwaleniu zmian będzie to 1 stycznia 2028 r.

Dodatkowo projekt przewiduje przedłużenie do 30 czerwca 2030 r. stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla dostaw gazu i energii elektrycznej oraz usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych (warunki określa art. 145e ustawy o VAT).

Pakiet zmian w VAT od 2027 r. opublikowany

W Dzienniku Ustaw została opublikowana ustawa z dnia 4 września 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników.

Przewidziano w niej wiele punktowych zmian w VAT. Nie będzie trzeba m.in.:

• składać odrębnej informacji o spisie z natury;
• wykazywać importu usług oraz odwrotnego obciążenia – dla transakcji zwolnionych z VAT;
• płacić w terminie 14 dni VAT od WNT środków transportu – jeżeli jest ono wykazywane w JPK lub deklaracji VAT-8 (jej wzór ma być odpowiednio zaktualizowany – prace legislacyjne trwają);
• składać VAT-Z przy wykreśleniu z CEIDG lub KRS.

Dodatkowo będzie można:

• na białej liście weryfikować status podatnika na dowolnie wybrany dzień (do 5 lat wstecz);
• stosować stawkę VAT 0% do wszystkich usług związanych z importem towarów (wliczonych do podstawy opodatkowania z tytułu importu) – nawet jeśli ten import podlega zwolnieniu z VAT;
• prowadzić działalność jako odrębni podatnicy przy wykorzystaniu wspólnego gospodarstwa rolnego, nawet jeśli jeden z nich to rolnik ryczałtowy (przy czym wówczas będzie on musiał prowadzić dodatkową ewidencję sprzedaży i zakupów).

Ponadto ustawa przewiduje:

• rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy na usługi wymienione w dodanym załączniku nr 16 do ustawy o VAT;
• zmianę klasyfikacji towarów w załączniku nr 15 (dotyczącym MPP) – symbole PKWiU zostaną przełożone na kody CN;
• obowiązek wliczania wewnątrzwspólnotowych przemieszczeń towarów do limitu zwolnienia ze względu na obrót;
• wprowadzenie składu VAT;
• kary za brak wyrejestrowania kasy po zakończeniu jej używania oraz zakaz wymiany pamięci w kasach z elektronicznym zapisem kopii.

Większość zmian wchodzi w życie od 1 stycznia 2027 r.

Zmiany w eksporcie towarów opublikowane

W Dzienniku Ustaw opublikowano ustawę z dnia 8 października 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług.

Przewidziano w niej m.in. zmiany w eksporcie towarów.

Z definicji eksportu towarów zostanie wykreślony fragment wymagający, aby wywóz był potwierdzony przez właściwy organ celny. Dodatkowo komunikat CC599C będzie tylko jednym z dowodów potwierdzających wywóz.

Dowodami wywozu będą mogły być również dokumenty:

• przewozowe otrzymane od przewoźnika lub spedytora;
• uzyskane od operatora pocztowego;
• wydane przez administrację celną państwa spoza UE – potwierdzające odprawę celną importową oraz pisemne oświadczenie nabywcy o otrzymaniu towarów.

Zmiany w eksporcie wejdą w życie 18 listopada 2026 r.

Pakiet ViDA uchwalony

Na podpis Prezydenta czeka ustawa z dnia 22 października 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która wdraża część regulacji z pakietu ViDA i przewiduje m.in.:

• przepisy uzupełniające w zakresie pakietu e-commerce;
• ujednolicenie zasad powstawania obowiązku podatkowego w procedurze OSS;
• rozszerzenie stosowania procedury OSS na dostawy gazu, energii elektrycznej oraz energii cieplnej i chłodniczej dostarczanej przez sieci;
• uchylenie przepisów o procedurze call-off stock.

Wyższy VAT na część napojów bezalkoholowych

Na podpis Prezydenta czeka również ustawa z dnia 22 października 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług.

Przewidziano w niej podwyższenie stawki VAT z 5% do 23% na część napojów bezalkoholowych zawierających co najmniej 20% soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego. Stawka obniżona przestanie obejmować bezalkoholowe odpowiedniki napojów alkoholowych o mocy 0,0% (np. piwo, wino czy cydr bez alkoholu) oraz napoje z dodatkiem kofeiny lub tauryny (np. napoje energetyzujące).

Zmiana ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r.

Projekty w toku

Wciąż procedowane są zmiany m.in. w zakresie:

• likwidacji kary 500 zł za błędy w JPK_VAT (projekt po konsultacjach i opiniowaniu);
• usunięcia możliwości wystawiania faktur przy użyciu kas fiskalnych (projekt rozporządzenia po konsultacjach i opiniowaniu).

Dodatkowo w lipcu MF ogłosiło pakiet „Deregulacja 2.0” – m.in. wstępnie wypełnioną deklarację VAT, bezpłatną aplikację do wystawiania paragonów (KeKR) i e-paragon na żądanie klienta. We wrześniu pojawił się w wykazie prac legislacyjnych rządu projekt ustawy (UD473), jednak na razie bez tekstu przepisów. Wstępnie wypełniona deklaracja (e-VAT) ma być udostępniana od IV kwartału 2029 r., początkowo dla nie więcej niż 5% podatników.

Co nowego na blogu?

Na początku miesiąca opublikowałem Co nowego w VAT? – podsumowanie września 2026 r.

---

Zdjęcie tytułowe autorstwa Towfiqu barbhuiya z Unsplash