Co nowego w VAT? – podsumowanie września 2026 r.

Przeczytaj o tym, co działo się w VAT we wrześniu 2026 r.

Wybrałem najważniejsze zmiany prawne i wydarzenia ze świata podatku VAT.

Nowości w VAT we wrześniu 2026 r.

Przesunięcie kar w KSeF i przedłużenie odwrotnego obciążenia

Do opiniowania trafił projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

Przesuwa on termin wejścia w życie kar za wystawianie faktur poza KSeF.

Kary miały obowiązywać od 1 stycznia 2027 r., ale po uchwaleniu zmian terminem ich wejścia w życie będzie 1 stycznia 2028 r.

Dodatkowo projekt przewiduje przedłużenie do 30 czerwca 2030 r. stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla dostaw gazu i energii elektrycznej oraz usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych (warunki określa art. 145e ustawy o VAT).

Nowy tekst jednolity ustawy o VAT

W Dzienniku Ustaw opublikowano nowy tekst jednolity ustawy o VAT.

Znajdziesz tam m.in. wszystkie przepisy dotyczące KSeF (które weszły w życie w 2026 r.).

Pakiet zmian w VAT od 2027 r. podpisany przez Prezydenta

Prezydent podpisał ustawę z dnia 4 września 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników.

Przewidziano w niej wiele punktowych zmian w VAT. Nie będzie trzeba m.in.:

• składać odrębnej informacji o spisie z natury;
• wykazywać importu usług oraz odwrotnego obciążenia – dla transakcji zwolnionych z VAT;
• płacić w terminie 14 dni VAT od WNT środków transportu – jeżeli jest ono wykazywane w JPK lub deklaracji VAT-8;
• składać VAT-Z przy wykreśleniu z CEIDG lub KRS.

Dodatkowo będzie można:

• na białej liście weryfikować status podatnika na dowolnie wybrany dzień (do 5 lat wstecz);
• stosować stawkę VAT 0% do wszystkich usług związanych z importem towarów (wliczonych do podstawy opodatkowania z tytułu importu) – nawet jeśli ten import podlega zwolnieniu z VAT;
• prowadzić działalność jako odrębni podatnicy przy wykorzystaniu wspólnego gospodarstwa rolnego, nawet jeśli jeden z nich to rolnik ryczałtowy (przy czym wówczas będzie on musiał prowadzić dodatkową ewidencję sprzedaży i zakupów).

Ponadto ustawa przewiduje:

• rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy na usługi wymienione w dodanym załączniku nr 16 do ustawy o VAT;
• zmianę klasyfikacji towarów w załączniku nr 15 (dotyczącym MPP) – symbole PKWiU zostaną przełożone na kody CN;
• obowiązek wliczania wewnątrzwspólnotowych przemieszczeń towarów do limitu zwolnienia ze względu na obrót;
• wprowadzenie składu VAT;
• kary za brak wyrejestrowania kasy po zakończeniu jej używania oraz zakaz wymiany pamięci w kasach z elektronicznym zapisem kopii.

Większość zmian ma wejść w życie od 1 stycznia 2027 r.

Senat wniósł poprawki do ustawy upraszczającej dokumentowanie eksportu towarów

Poprawki dotyczą ustawy z dnia 18 września 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług.

Przewidziano w niej m.in. zmiany w eksporcie towarów.

Z definicji eksportu towarów ma zostać wykreślony fragment wymagający, aby wywóz był potwierdzony przez właściwy organ celny. Dodatkowo komunikat CC599C będzie tylko jednym z dowodów potwierdzających wywóz.

Ponadto będą nimi również dokumenty:

• przewozowe otrzymane od przewoźnika;
• uzyskane od operatora pocztowego lub
• wydane przez administrację celną państwa spoza UE – potwierdzające odprawę celną importową oraz pisemne oświadczenie nabywcy o otrzymaniu towarów.

Poprawkami zajmie się teraz Sejm.

Zmiany dotyczące eksportu mają wejść w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia ustawy.

Pakiet ViDA w Sejmie

W Sejmie odbyło się pierwsze czytanie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

Wdraża on część regulacji z pakietu ViDA i przewiduje m.in.:

• przepisy uzupełniające w zakresie pakietu e-commerce;
• ujednolicenie zasad powstawania obowiązku podatkowego w procedurze OSS;
• rozszerzenie stosowania procedury OSS na dostawy gazu, energii elektrycznej oraz energii cieplnej i chłodniczej dostarczanej przez sieci;
• uchylenie przepisów o procedurze call-off stock.

Wyższy VAT na napoje bezalkoholowe i energetyzujące

Do Sejmu trafił projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, który przewiduje podwyższenie stawki VAT (do 23%) na bezalkoholowe odpowiedniki napojów alkoholowych (np. piwo, wino czy cydr bez alkoholu) oraz napoje energetyzujące, czyli napoje z dodatkiem kofeiny lub tauryny – zawierające co najmniej 20% soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego.

Projekty w toku

Wciąż procedowane są zmiany m.in. w zakresie:

• likwidacji kary 500 zł za błędy w JPK_VAT (projekt po konsultacjach i opiniowaniu);
• usunięcia możliwości wystawiania faktur przy użyciu kas fiskalnych (projekt rozporządzenia po konsultacjach i opiniowaniu).

Dodatkowo w lipcu MF ogłosiło pakiet „Deregulacja 2.0” – m.in. wstępnie wypełnioną deklarację VAT i e-paragon z bezpłatnej aplikacji. We wrześniu pojawił się w wykazie prac legislacyjnych rządu projekt ustawy (UD473), jednak na razie bez tekstu przepisów. Wstępnie wypełniona deklaracja (e-VAT) ma być udostępniana od IV kwartału 2029 r., początkowo dla nie więcej niż 5% podatników.

Ponadto wciąż czekamy na rozporządzenie, które zmieni brzmienie § 13 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur i pozwoli na bezterminowe stosowanie tokenów – jako narzędzia uwierzytelniającego w KSeF.

Orzecznictwo i interpretacje

Rzeczniczka generalna TSUE przeciw szybszemu odliczaniu VAT

10 września 2026 r. rzeczniczka generalna Juliane Kokott przedstawiła opinię w sprawie C-167/26 RX, w której uznała, że wyrok Sądu UE z 11 lutego 2026 r. (T-689/24) – pozwalający odliczyć VAT za okres wykonania dostawy lub usługi, jeśli faktura wpłynęła przed złożeniem deklaracji – narusza jedność i spójność prawa Unii. Jej zdaniem z odliczenia należy skorzystać za okres, w którym po raz pierwszy spełnione są oba warunki, czyli wykonano dostawę lub usługę i podatnik posiada fakturę, a więc polski art. 86 ust. 10b pkt 1 ustawy o VAT jest zgodny z dyrektywą.

Opinia nie jest wiążąca dla TSUE i do czasu wyroku lepiej odliczać podatek naliczony ściśle wg reguł określonych przepisami ustawy o VAT.

Co nowego na blogu?

Na początku miesiąca opublikowałem podsumowanie sierpnia 2026 r.

---

Zdjęcie tytułowe autorstwa Towfiqu barbhuiya z Unsplash