Co nowego w VAT? – podsumowanie lipca 2025 r.

Przeczytaj o tym, co działo się w VAT w lipcu 2025 r.

Wybrałem najważniejsze zmiany prawne i wydarzenia ze świata podatku VAT.

Nowości w VAT z lipca 2025 r.

Przepisy o obligatoryjnym KSeF uchwalone przez Sejm i Senat

Dnia 5 sierpnia Sejm zajął się poprawkami Senatu i można mówić o ostatecznym uchwaleniu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

Jest to akt prawny, który uwzględnia pomysły wynikające ze spotkań konsultacyjnych związanych z KSeF.

Ustawa czeka jeszcze na podpis Prezydenta.

Zmiany dotyczą ustawy z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw – która reguluje obligatoryjny KSeF.

KSeF będzie obowiązkowy od:

• 1 lutego 2026 r. dla przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2024 r. 200 mln zł,
• 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych przedsiębiorców.

Przewidziane są jednak wyłączenia i okresy przejściowe, które omówiłem we wpisie KSeF 2026: Wyłączenia i okresy przejściowe. Analiza i praktyczne przykłady.

Źródła przydatne podczas przygotowań do e-fakturowania

Skoro ustawa uchwalona, to wiemy już, że trzeba zacząć przygotowania do KSeF (jeżeli jeszcze nie zaczęliśmy).

Poniżej podsumowanie źródeł, z których trzeba korzystać podczas wdrożenia.

Ustawa KSeF 2.0

Znajdziesz w niej m.in. następujące rozwiązania:

Fazowanie wejścia w życie tylko dla faktur sprzedażowych.
Wprowadzenie trybu offline24.
Wymóg samoidentyfikacji nabywcy.
Umieszczanie jednego lub dwóch kodów QR na fakturach.
Możliwość dodania załącznika w schemie e-faktury.
Data wystawienia faktury wynika z pola P_1 schemy.
Kary z ustawy o VAT obowiązują od 2027 r.
Numer KSeF w przelewach wymagany od 2027 r.

Link do ustawy KSeF 2.0

Ustawa o obligatoryjnym KSeF

Uchwalona w 2023 r. To w niej znajdziesz większość przepisów o obowiązkowym KSeF.

Ustawa KSeF 2.0 modyfikuje niektóre z jej regulacji.

Llink do ustawy o obligatoryjnym KSeF

Wyłączenia z KSeF

Mamy jedynie projekt rozporządzenia.

Planowane wyłączenia z KSeF mają dotyczyć m.in.:
usług finansowych zwolnionych z VAT;
samofakturowania;
faktur dokumentujących przejazd autostradą;
biletów przejazdowych.

Link do projektu rozporządzenia

Zasady korzystania z KSeF 2.0

Tutaj również dysponujemy jedynie projektem rozporządzenia.

Będzie ono określało m.in.:
jak nadawać uprawnienia;
jakie są narzędzia uwierzytelniające;
dane jakie należy podać aby uzyskać anonimowy dostęp do faktury;
sposoby oznaczania faktur kodami QR;
zasady zgłaszania zamiaru wystawiania faktur z załącznikiem.

Link do projektu rozporządzenia

Dokumentacja API KSeF 2.0

To przewodnik przeznaczony dla dostawców oprogramowania.

Koncentruje się na aspektach technicznych związanych z komunikacją z API systemu KSeF.

Określa m.in.:
sposoby uwierzytelniania i nadawania uprawnień;
zasady pobierania certyfikatów KSeF oraz
warunki korzystania z sesji wsadowej lub interaktywnej.

Co istotne – dopiero od 30 września 2025 r. możliwe będzie testowanie API KSeF (czyli faktyczne podłączenie się do systemu).

Link do dokumentacji technicznej

Schema 3.0

Jest to struktura logiczna e-faktury, która będzie obowiązywała od 1 lutego 2026 r.

Link do schemy

Opublikowano również broszurę informacyjną oraz przykładowe pliki.

Zmiany w JPK_VAT

Od 1 sierpnia 2026 r. obowiązkowe będzie podawanie w JPK numerów KSeF faktur sprzedażowych. Niedawno zakończyły się konsultacje nad schemą JPK, która uwzględnia m.in. pola dotyczące numerów KSeF.

Poniżej link do:

• rozporządzenia oraz
• projektu schemy.

Podwyższenie limitu dla zwolnienia podmiotowego

Dnia 3 lipca Prezydent podpisał ustawę z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług.

Na jej podstawie zwolnienie ze względu na obrót będzie przysługiwało podatnikom, których wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 240 000 zł.

A zatem limit dla zwolnienia podmiotowego zostanie podwyższony o 40 tys. zł.

Przepisy mają obowiązywać od 1 stycznia 2026 r.

Limit ten będzie dotyczył również podatników, których obrót w 2025 r. przekroczył 200 tys. zł, ale nie były wyższy niż 240 tys. zł.

Rejestr podatników VAT ma być dostępny również poprzez Punktu Informacji dla Przedsiębiorcy

Dnia 22 lipca odbyło się w Sejmie pierwsze czytanie projektu ustawy o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz ustawy o podatku od towarów i usług.

Przewiduje on, że za pośrednictwem systemu teleinformatycznego prowadzonego przez ministra właściwego do spraw gospodarki – Punktu Informacji dla Przedsiębiorcy (PIP) – możliwe będzie uzyskanie dla konkretnego przedsiębiorcy informacji, czy został zarejestrowany i figuruje w wykazie podatników VAT.

Dane będą dostępne w wyszukiwarce firm dostępnej na stronie biznes.gov.pl.

Przepisy mają wejść w życie od 1 października 2025 r.

Projekt objaśnień podatkowych w sprawie systemu kaucyjnego

Dnia 3 lipca opublikowano projekt objaśnień podatkowych w zakresie zasad rozliczania kaucji na gruncie VAT i do 17 lipca trwały ich konsultacje.

Dotyczą one zasad rozliczania na gruncie VAT czynności dokonywanych w związku z uczestnictwem w powszechnym systemie kaucyjnym.

System ten umożliwi zwrot niektórych opakowań w dowolnym punkcie zwrotu, bez potrzeby okazywania dowodu zakupu.

Zmiany w VAT obowiązujące od 1 lipca 2025 r.

Zmiany w zwolnieniach z kas fiskalnych

Od 1 lipca 2025 r. część podatników utraciła prawo do korzystania ze zwolnień z kas fiskalnych.

Wynika to z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Przewiduje ono, że nie korzystają ze zwolnień z kas podatnicy sprzedający:

• niektóre wyroby przeznaczone do palenia lub do wdychania bez spalania (nie dotyczy sprzedaży na pokładach samolotów);
• rozpuszczalniki, płyny odkażające, rozcieńczalniki farb, płyny do odmrażania i inne, w których składzie jest alkohol etylowy o mocy powyżej 50% objętości;
• przeznaczone do celów opałowych węgiel, brykiet i podobne paliwa stałe wytwarzane z węgla lub koksu.

Są jednak pewne wyłączenia. Szczegółowo o tej kwestii przeczytasz we wpisie Zwolnienia z kas fiskalnych w 2025 r.

Nowe rozporządzenia dotyczące kas fiskalnych

Dnia 25 czerwca 2025 r. zostały wydane przez Ministra Finansów rozporządzenia w sprawie:

• kas rejestrujących oraz
• kas rejestrujących mających postać oprogramowania.

W pakiecie SLIM VAT 3 umożliwiono przekazywanie e-paragonów m.in. przez tzw. Hub paragonowy (zmianę tę opisywałem w artykule Pakiet SLIM VAT 3 – zmiany od 1 lipca 2023 r.) i określono termin obowiązywania dotychczas wydanych przepisów wykonawczych (do końca czerwca 2025 r.).

Rozporządzenia zastąpiły od 1 lipca 2025 r. dotychczas obowiązujące rozporządzenia Ministra Finansów z dnia:

• 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących oraz
• 26 maja 2020 r. w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania.

Co nowego na blogu?

Nowe wpisy

Na początku lipca opublikowałem podsumowanie wydarzeń z ostatniego miesiąca – Co nowego w VAT? – podsumowanie czerwca 2025 r.

Darmowy webinar z KSeF

Dnia 17 lipca poprowadziłem webinar podsumowujący zmiany w VAT z II kwartału 2025 r.

Poniżej znajdziesz nagranie, w którym omówiłem:

1. Nowości w VAT (poza KSeF)
2. Nowości dotyczące KSeF:
   • Stan prac legislacyjnych
   • Jakie są najważniejsze regulacje w ramach tzw. ustawy KSeF 2.0
   • Czy są jakiekolwiek szanse na przesunięcie terminu lub zupełne wycofanie się z KSeF?
   • Omówienie dokumentacji API KSeF 2.0
   • Czym jest certyfikat KSeF – jak go pobrać i do czego służy?
   • Od kiedy można testować środowisko KSeF 2.0?
   • Schema 3.0 e-faktury
   • Omówienie co wynika z aktów wykonawczych dotyczących KSeF
   • Zmiany w JPK_VAT związane z KSeF
   • Na co uważać, gdy będziesz szykować się do KSeF

---

Zdjęcie tytułowe autorstwa Towfiqu barbhuiya z Unsplash