Co nowego w VAT? – podsumowanie października 2024 r.

Przeczytaj o tym co działo się w VAT w październiku 2024 r.

Wybrałem najważniejsze zmiany prawne i wydarzenia ze świata podatku VAT.

Zmiany w VAT, które weszły w życie w październiku 2024 r.

Ulga na zakup kasy w miejsce utraconej wskutek powodzi

podsumowaniu września pisałem o regulacjach mających przeciwdziałać skutkom powodzi – które weszły w życie we wrześniu 2024 r.

Natomiast na mocy ustawy z dnia 1 października 2024 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi oraz niektórych innych ustaw wprowadzono zmiany do ustawy o VAT obowiązujące od 5 października 2024 r.

Na ich podstawie podatnicy, którzy utracili kasę fiskalną w wyniku powodzi i którzy w jej miejsce nabyli nową kasę, mogą skorzystać z ulgi na jej zakup.

Szczegółowe zasady na jakich przysługuje zwrot określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 października 2024 r. w sprawie odliczania lub zwrotu wydatków poniesionych na zakup kas rejestrujących w przypadku wystąpienia klęski żywiołowej na skutek powodzi.

Nowości z października 2024 r.

Projekt ustawy dotyczącej KSeF

Pod koniec października w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów pojawiła się informacja o pracach nad projektem ustawy, która ma dotyczyć wprowadzenia zmian w obowiązkowym systemie stosowania e-faktur.

Natomiast 5 listopada opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

Niedługo na blogu opiszę planowane zmiany.

Zmiany na 2025 r.

Procedura SME, szkolenia i inne zmiany na 2025 r.

Senat dnia 30 października 2024 r. wprowadził poprawki do ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

Teraz poprawkami Senatu zajmie się Sejm.

Celem ustawy jest implementacja przepisów dyrektywy 2020/285 oraz dyrektywy 2022/542

Polska musi przyjąć te regulacje do końca 2024 r.

W ustawie przewidziano zmiany w następujących obszarach:

  • wprowadzenie procedury SME – czyli możliwości korzystania ze zwolnień obrotowych w innych państwach UE;
  • drobne zmiany w liczeniu wartości sprzedaży na potrzeby stosowania zwolnienia ze względu na obrót z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT;
  • doprecyzowanie zasad określania kraju opodatkowania w przypadku usług wstępu na imprezy (np. edukacyjne) – jeżeli obecność na nich jest wirtualna;
  • zmiana zasad określania kraju opodatkowania dla wykonywanych wirtualnie usług związanych z działalnością kulturalną, artystyczną, sportową, naukową, edukacyjną, rozrywkową lub podobną – jeżeli klient nie jest podatnikiem;
  • zmiany w procedurze marży dotyczącej dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków.

O procedurze SME oraz zmianach w zwolnieniu ze względu na obrót pisałem w artykule Procedura SME.

Natomiast planowaną modyfikację zasad określania kraju opodatkowania omówiłem we wpisie Szkolenia online – w jakim kraju podlegają VAT od 2025 r.?

System kaucyjny

Do pierwszego czytania w Sejmie skierowano projekt ustawy o zmianie ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi oraz niektórych innych ustaw, która ma wprowadzić system kaucyjny w Polsce.

Jak już zakończą się prace legislacyjne to opiszę nowe regulacje na blogu.

Warunek posiadania faktury dla odliczenia VAT – pytanie prejudycjalne NSA

Naczelny Sąd Administracyjny dnia 2 października 2024 r. wydał postanowienie (sygn. I FSK 169/21) o skierowaniu do TSUE pytania prejudycjalnego dotyczącego odliczania VAT.

NSA ma wątpliwości czy zgodny z prawem UE jest wymóg posiadania faktury (dla odliczenia VAT) w sytuacji, gdy podatnik spełnił materialne warunki odliczenia, ale w tym samym okresie rozliczeniowym nie otrzymał jeszcze faktury.

Ustawa o VAT przewiduje bowiem, że podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy i w którym podatnik otrzymał fakturę (art. 86 ust. 10 oraz 10b pkt 1 ustawy o VAT).

Jeżeli przykładowo podatnik zakupił towar 30 października (data dostawy), ale fakturę otrzyma dopiero 5 listopada, to z prawa do odliczenia może skorzystać dopiero w listopadzie.

NSA zastanawia się czy nie jest to sprzeczne z przepisami unijnymi.

Co nowego na blogu?

Nowe wpisy

W pierwszy czwartek października opublikowałem podsumowanie wydarzeń z ostatniego miesiąca – Co nowego w VAT? – podsumowanie września 2024 r.

Z uwagi na organizowane szkolenie z usług budowlanych:

Ponadto na początku listopada relizuję szkolenie: VAT od podstaw, w związku z czym zaktualizowałem następujące wpisy:

Dodałem również nowy wpis, w którym wyjaśniam jak powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży krajowej.

Bezpłatny webinar

Dnia 4 października 2024 r. poprowadziłem również bezpłatny webinar podsumowujący III kwartał 2024 r.

Jeżeli chcesz brać udział w takich wydarzeniach, to zapisz się na moją listę mejlową.

Nadchodzące szkolenia

Szkolenie: VAT od podstaw

Jeżeli czujesz, że potrzebujesz uporządkować swoją wiedzę na temat rozliczania VAT, skorzystaj ze szkolenia: VAT od podstaw.

Krok po kroku omawiamy w nim wszystkie istotne elementy opodatkowania podatkiem VAT.

Szkolenia, które się odbyły w październiku 2024 r.

Szkolenie: Eksport towarów w VAT

Dnia 10 października 2024 r. poprowadziłem szkolenie z eksportu towarów.

W jego trakcie przeszliśmy przez zasady rozliczania eksportu – od określania warunków do jego wystąpienia, podstawy opodatkowania, obowiązku podatkowego, przez stosowanie stawki 0%, fakturowanie, wykazywanie w JPK oraz ujmowanie korekt.

Szkolenie: VAT w usługach budowlanych

Natomiast dnia 24 października realizowałem szkolenie: VAT w usługach budowlanych.

Przeszliśmy w nim przez szczególne uregulowania dotyczące tego typu usług, m.in. w zakresie:

  • fakturowania i powstawania obowiązku podatkowego;
  • stosowania podzielonej płatności;
  • określania kraju opodatkowania oraz
  • stosowania stawki 8%.


Zdjęcie tytułowe autorstwa Towfiqu barbhuiyaUnsplash

Piotr Kępisty

Jestem doradcą podatkowym, prawnikiem i specjalizuję się w podatku VAT. Więcej o mnie...

Komentarz (1) Napisz komentarz

Dodaj komentarz

Wymagane pola są zaznaczone *.